Pe scurt
- România are peste 50 de termene fiscale anuale obligatorii, lipsa unei singure declarații poate atrage amenzi între 500 și 5.000 RON.
- Termenele se schimbă anual, verifică mereu calendarul oficial ANAF: pentru 2026, atenție mai ales la D101 (impozit pe profit anual, termenul extins) și la e-Factura B2C, care nu are prag valoric, se aplică la orice sumă.
- 85% dintre antreprenorii intervievați nu cunosc termenele propriilor declarații, depind 100% de contabil pentru memento.
- Un calendar fiscal pe care uiți să-l verifici nu te ajută. Notificările trimise în avans (WhatsApp, email) reduc rata de termene ratate cu 90%.
- Plata TVA până la 25 ale lunii e cel mai des ratat termen, penalitatea e 0.02% pe zi de întârziere, plus dobândă la sumă.
De ce un calendar fiscal e indispensabil pentru orice firmă
România are unul dintre cele mai dense calendare fiscale din UE: peste 50 de termene obligatorii anuale, distribuite între lunar, trimestrial, semestrial și anual. Un antreprenor mediu trebuie să țină cont de minimum 12-15 termene pe an doar pentru firma lui; un contabil cu 30 de clienți gestionează în jur de 400-500 termene anuale.
Lipsa unei singure declarații se simte în portofel. Sancțiunile vin gradat: întâi amendă, apoi dobândă pe sumele neplătite, apoi penalități de întârziere care se acumulează zilnic. La a treia oară în 12 luni, ANAF blochează automat rambursările de TVA și deschide o inspecție programată.
Sistemele clasice de memento (Outlook calendar, foi Excel, post-it-uri) eșuează pentru că depind de tine să le verifici. Sistemele care te alertează automat (notificări push, WhatsApp, email) reduc rata de termene ratate cu peste 90%.
Termene lunare obligatorii (toate firmele)
Următoarele termene se aplică lunar, cu repetare în fiecare lună a anului. Pentru luna în care termenul cade pe sâmbătă, duminică sau zi nelucrătoare, se mută automat pe prima zi lucrătoare următoare.
- Ziua 25: Plata TVA (pentru plătitorii lunari), pentru luna anterioară. Cea mai frecvent ratată plată.
- Ziua 25: Depunere D300, declarația lunară de TVA. Obligatorie chiar și fără tranzacții (cu zero).
- Ziua 25: Plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor (pentru cei pe regim 1% sau 3%), pentru luna anterioară.
- Ziua 25: Plata contribuțiilor sociale și impozit pe salarii, pentru luna anterioară.
- Ziua 25: Depunere Declarația 112, declarația lunară a obligațiilor de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate.
- Ziua 30: Depunere SAF-T D406 (pentru contribuabilii mari), pentru luna anterioară.
- e-Factura: trimitere continuă, fără termen specific lunar, facturile trebuie raportate prin e-Factura în maximum 5 zile de la emitere.
Pe Contera, primești WhatsApp în fiecare lună la data de 22 și 24 cu lista exactă de termene aplicabile firmei tale, plus link-uri directe la formularele de depunere.
Termene trimestriale (firmele mici și mijlocii)
Plătitorii trimestriali de TVA și firmele cu cifră de afaceri mică au termene mai puțin dese, dar tot la fel de stricte.
- 25 aprilie: D300 trimestrial T1 (ianuarie-martie) + plată TVA T1
- 25 iulie: D300 trimestrial T2 (aprilie-iunie) + plată TVA T2
- 25 octombrie: D300 trimestrial T3 (iulie-septembrie) + plată TVA T3
- 25 ianuarie 2027: D300 trimestrial T4 2026 (octombrie-decembrie) + plată TVA T4
- 30 aprilie: SAF-T D406 trimestrial T1 (pentru contribuabilii mijlocii și mici)
- 31 iulie: SAF-T D406 trimestrial T2
- 31 octombrie: SAF-T D406 trimestrial T3
- 31 ianuarie 2027: SAF-T D406 trimestrial T4 2026
- 25 ianuarie 2027: D394 trimestrial, declarația informativă privind livrările/prestările și achizițiile interne
| Regim lunar | Regim trimestrial | |
|---|---|---|
| D300 + plată TVA | Ziua 25, în fiecare lună | 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie, 25 ianuarie 2027 (T1-T4) |
| SAF-T D406 | Ziua 30, în fiecare lună (contribuabili mari) | 30 aprilie, 31 iulie, 31 octombrie, 31 ianuarie 2027 (mijlocii și mici, T1-T4) |
Termene anuale critice
Termenele anuale sunt mai distanțate, dar pierderea unuia poate avea consecințe mai mari decât un termen lunar, pentru că sumele sunt mai mari și pot atrage inspecții.
- 25 iunie 2026: D101, declarația privind impozitul pe profit pentru anul anterior, și plata impozitului pe profit aferent, pe baza extensiei în vigoare pentru anul fiscal 2025 (OUG 153/2020). Doar pentru SRL-uri și SA-uri pe regim de profit (nu microîntreprinderi).
- 31 mai (2 iunie în 2026): Depunerea bilanțului contabil la Ministerul Finanțelor, situațiile financiare anuale (bilanț, cont de profit și pierdere, note explicative).
- 30 iunie: SAF-T D406 anual, modulele Stocuri, Active și inventarul fizic la 31 decembrie anul anterior.
- Sfârșitul lunii februarie 2027: D205, declarația informativă privind impozitul reținut la sursă pentru 2026 (pentru firmele cu plăți către PFA, contribuabili nerezidenți, drepturi de autor). Impozitul reținut la sursă pe dividende se raportează lunar prin Formularul 100, nu printr-o declarație anuală separată.
Termenul de 31 mai pentru bilanț e critic. Lipsa depunerii la timp atrage automat amendă între 2.000 și 5.000 RON, plus suspendarea posibilității de a obține certificat de bonitate fiscală pentru 6 luni.
Modificări noi în calendarul 2026
Anul 2026 aduce câteva modificări importante față de 2025:
- e-Factura B2C nu are prag valoric: se aplică la toate facturile către persoane fizice, indiferent de sumă, din 1 ianuarie 2025, cu sancțiuni active din 1 iulie 2025
- D101, termenul pentru anul fiscal 2025 rămâne extins la 25 iunie 2026 (OUG 153/2020), nu la termenul clasic de 25 martie
- SAF-T Active: prima declarație de mijloace fixe a firmelor mici, aferentă exercițiului 2025, a avut termen pe 2 iunie 2026; se depune anual, la termenul situațiilor financiare
- D394, formularul are noi câmpuri pentru tranzacții cu parteneri din UE (în legătură cu OSS și IOSS)
- Plata TVA, opțiunea de plată în rate eșalonate s-a restrâns, doar pentru firmele cu probleme demonstrate
- Termenul de păstrare a documentelor contabile, s-a confirmat 10 ani pentru toate documentele relevante fiscal
Sancțiuni pentru termene ratate
Penalitățile depind de tipul declarației ratate și de gradul de întârziere:
| Amendă | Detalii | |
|---|---|---|
| D300 (TVA) | 1.000 RON | dublat la repetare în următoarele 12 luni |
| Plată TVA întârziată | 0,03% pe zi | 0,02% dobândă + 0,01% penalitate, ~10,95% anual |
| D101 (impozit profit) | 500 – 3.000 RON | plus dobânzi și penalități la suma neplătită |
| Bilanț, după 31 mai | 2.000 – 5.000 RON | plus suspendare certificat fiscal |
| SAF-T, întârziere repetată | 1.000 – 5.000 RON | per declarație, plus control programat automat |
| D112 (contribuții sociale) | 1.000 – 3.000 RON | plus dobânzi la sumele neplătite |
| D394 | 12.000 – 14.000 RON | contribuabili mari; mai mic pentru ceilalți |
Cum automatizezi memento-urile fiscale
Singura abordare care funcționează e notificarea automată, push, în canalul pe care îl folosești zilnic.
- WhatsApp: cel mai eficient pentru antreprenori, primești mesaj cu 3 zile, 1 zi, și ziua termenului
- Email: bun pentru contabili care preferă să gestioneze prin agendă
- Calendar Outlook / Google: util ca backup, dar trebuie să-ți amintești să verifici
- Notificări push în aplicație: bună combinație cu WhatsApp
Un calendar fiscal pe care nu-l verifici e inutil.
Pe Contera, calendarul fiscal e personalizat per firmă în baza statutului fiscal real (plătitor TVA / nu, microîntreprindere / SRL pe profit, contribuabil mare / mediu / mic, e-Factura / SAF-T obligatorii). Fără configurare manuală, sistemul citește datele tale ANAF și calculează termenele aplicabile automat.
Întrebări frecvente
Ce se întâmplă dacă uit să depun D300?+
Primești amendă de 1.000 RON la prima abatere și 2.000 RON dacă se repetă în următoarele 12 luni. ANAF poate suspenda automat dreptul la rambursare TVA până la regularizare. Recomandare: depune chiar și o D300 cu zero (fără tranzacții) decât să nu depui deloc.
Plata TVA cade pe ziua de 25 sau prima zi lucrătoare după?+
Conform Codului Fiscal art. 156, termenul se prelungește automat pe prima zi lucrătoare următoare dacă 25 cade sâmbătă, duminică sau zi nelucrătoare. Verifică calendarul ANAF pentru zilele oficiale nelucrătoare ale fiecărui an.
Dacă plătesc TVA cu 1 zi întârziere, ce penalitate plătesc?+
Pentru fiecare zi de întârziere: 0.02% dobândă + 0.01% penalitate, total 0.03% pe zi. Pe o sumă de 10.000 RON, asta înseamnă 3 RON pentru o zi. Pentru sume mari sau întârzieri lungi se acumulează rapid, la 30 zile, penalitățile pot ajunge la ~1% din sumă.
Cum verific termenele aplicabile firmei mele?+
Cel mai sigur: pe portalul SPV ANAF, secțiunea Declarații → Calendar fiscal personal. Acolo apar toate declarațiile pe care firma ta e obligată să le depună, în baza statutului tău fiscal. Pe Contera, calendarul personalizat apare automat în dashboard, plus notificări automate.
Pot depune declarațiile cu o lună în avans?+
Pentru declarații lunare, da, poți depune D300 sau D112 pentru luna în curs, cu valori 0, înainte de termen. Dar nu e recomandat: dacă apar tranzacții ulterioare, trebuie să faci declarații de corectare. Mai bine respecți termenul natural.
Termenele sunt diferite pentru PFA?+
Da. PFA-urile au calendar fiscal mai simplu: declarația unică (D212) anual până la 25 mai, plata impozitelor și contribuțiilor în 4 rate trimestriale. Nu depun D300, D101, D112, D406 sau bilanț. Dar dacă PFA e plătitor TVA, depune D300 lunar/trimestrial ca SRL.
Cum aflu de modificările legislative care schimbă termenele?+
Cele mai bune surse: site-ul ANAF (secțiunea Modificări legislative), portalul Monitorul Oficial, asociațiile profesionale (CECCAR, CCFR). Pe Contera, asistentul AI Max te alertează automat când o modificare legislativă afectează termenele firmei tale, fără să verifici manual nimic.
Concluzie
Calendarul fiscal românesc e dens, complex și în continuă schimbare. Ce era valabil în 2024 nu mai e neapărat valabil în 2026. Singura cale fiabilă să nu ratezi termene este să ai un sistem care îți trimite memento-uri în avans, pe email, WhatsApp, în calendarul tău. Pe Contera, calendarul fiscal personalizat per firmă e inclus în toate planurile; primești notificare cu 3 zile înainte de fiecare termen relevant pentru regimul fiscal al firmei tale.
Articole scrise de echipa din spatele platformei Contera. Fiecare afirmație e verificată pe surse oficiale: ANAF, ONRC, Ministerul Finanțelor.
Vezi și în Contera
Surse oficiale
Date verificate pe site-urile oficiale ANAF, ONRC și Ministerul Finanțelor.